개인사업자 부가세 신고(무실적도 신고필수), 신고기간

사업자라면 누구나 내야 하는 세금이 있습니다. 바로 부가가치세입니다. 간혹 매출이나 매입이 없어서 신고할 필요가 없다고 생각하시는 분들이 있습니다. 전혀 그렇지 않고 매출이 없더라도 반드시 신고를 해야 합니다. 만약 신고를 안 할 시 가산세라는 불이익을 받을 수 있을 뿐만 아니라 국세청에서 폐업자로 간주해 폐업처리를 직권으로 할 수 도 있기 때문에 주의해야 합니다. 일반과세자는 매년 2회, 간이과세자는 매년 1회 신고와 납부를 해야 합니다. 그럼 무실적 부가가치세 신고 방법을 알아보도록 하겠습니다. 

 

 

과세기간 및 신고납부

 

법인사업자, 개인 일반사업자

일반적으로 법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 2회 신고합니다. 개인 일반사업자와 소규모 법인사업자는 직전 과세기간 (6개월) 납부세액의 50%를 예정고지서(4월,10월)에 의해 납부(예정신고의무 없음)하여야 하고, 예정고지된 세액은 다음 확정신고 시 기납부세액으로 차감됩니다. 

 

개인 간이과세자

개인 간이과세자는 1년을 과세기간으로 하여 신고,납부합니다. 

단, 7월1일 기준 과세유형전환 사업자(간이 → 일반)와 예정부과기간(1.1~6.30)에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 

1.1~6.30을 과세기간으로 하여 7.25까지 신고, 납부해야 합니다. 

 

부가가치세 사업자 구분

 

일반과세자 

일반과세자는 10%의 세율이 적용됩니다. 그러나 비품이나 물건등을 구입하면서 받은 매입세금계산서상의 세액을 전액 공제받을 수 있으며 세금계산서를 발급할 수 있습니다. 

 

간이과세자 

간이과세자는 1.5%~4%의 낮은 세율이 적용되지만, 매입액(공급대가)의 0.5%만 공제받을 수 있으며, 신규사업자 또는 직전연도 매출액이 4,800만원 미만인 사업자는 세금계산서를 발급할 수 없습니다. 

간이사업자는 연간 매출액이 8천만원(부동산입대업 및 과세유흥장소 사업자는 4,800만원)에 미달할 것으로 예상되는 소규모사업자의 경우에는 간이과세자로 등록하는 것이 유리합니다.

 

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부가가치세 신고방법

 

- 전자신고

 

ⓛ국세청 홈택스에 가입해야 합니다. 

국세청 홈택스

② 전자신고는 홈택스메인에서  '신고/납부'  →  세금신고 →  '부가가치세 '를  선택 후 사업자유형(일반, 간이)에 따라 신고서 작성하기로 들어가서 신고를 진행하면 됩니다. 

 

③신고서 등을 전자신고로 전송한 후 신고내용의 오류 또는 정정 사항이 발생할 경우 법정신고기한까지 신고서를 정정하여 다시 전송하면 최종 전송한 내용이 반영됩니다. 

 

 

-무실적 전자신고

홈택스	신고/납부' → 세금신고→ '부가가치세 '에 들어가서 기본정보 입력 후 하단의  '무실적신고'버튼을 클릭하면 됩니다.
손택스	로그인  →  신고/납부  →  부가가치세  →  부가가치세 간편신고  →  무실적신고
ARS	1544-9944로 전화→보이는 ARS→부가가치세 신고→무실적신고→사업자등록번호 입력→주민등록번호 입력 →신고서작성 →신고서제출

 

-전자신고 이용기간

 

-2023.01.01~2023.01.09까지 (06:00~24:00)

-2023.01.10~2023.01.26까지(06:00~다음날 새벽 01:00, 1시간 연장)

-2023.01.27(신고마감일 06:00~24:00)

 

 

기한 후 신고 

ⓛ사업자가 신고기한 내에 신고를 하지 못한 경우, 관할 세무서에서 무신고에 대한 결정·통지하기 전까지는 기한 후 신고를 할 수 있습니다. 

②기한 후 신고는 전자신고나 신고서를 작성하여 우편 또는 관할 세무서에 직접 방문하여 제출하면 됩니다. 

③신고기한이 지난 후 1개월 이내에 신고하는 경우에는 무신고가산세가 50%감면되니 조기에 신고하시길 바랍니다. 

(법정신고기한이 지난 후 1개월 이내에 기한 후 신고한 경우 가산세액의 50%, 1개월 초과 3개월 이내 30%, 3개월 초과 6개월 이내 20% 감면)

 

 

 

개인사업자 부가세신고에 대해 알아봤습니다. 2023년 올해는 신고기간이 설연휴로 인해 기존 25일에서 27일로 늘어났으니 잊지 않고 꼭 신고하시길 바랍니다. 감사합니다.